Pytania z zakresu rozliczenia podatkowego

Co mogę odliczyć od podatku przy rozliczeniu w Niemczech?

Niemiecki Finanzamt automatycznie odlicza od dochodu brutto część zapłaconych składek do ubezpieczenia społecznego t.j. Krankenversicherung i Rentenversicherung. Oprócz tego Finanzamt uwzględnia wydatki zwiazene z pracą (Werbungskosten), n.p. wydatki na dojazdy do miejsca pracy, zakup ubrania i materiałów do pracy, opłaty ubezpieczenia OC, koszty opłaty za opiekę nad dzieckiem w przedszkolu lub w świetlicy, a także koszty mieszkania na terenie Niemiec, jeśli rodzina podatnika mieszka w Polsce. Warto nadmienić, iż Finanzamt nie oddaje tych kosztów bezpośrednio lecz uwzględnia je redukując podstawe opodatkowania w Niemczech.

 

Kupiłem laptopa w cenie 500 Euro. Czy Finanzamt uwzględni całą kwotę w rozliczeniu obliżając podstawe opodatkowania?

Nabyte materiały i środki pracy t.j. narzędzia, sprzęt, biurko i laptop  z reguły uwzględnia się w rozliczeniu jako wydatki z danego roku. Od tej zasady są jednak wyjątki. Wydatki o wartości powyżej 410 Euro netto nie mogą zostać w całości odliczone w roku obrotowym, w którym zostały nabyte. Podlegają specjalnym zasadom amortyzacji. WAŻNE! Od roku 2018 niemiecki ustawodawca podwyższył granicę wartości nabytego sprzętu, którą można uwzględnić w całości w roku nabycia, na 800 Euro netto. Jeśli kupisz laptopa w roku 2018 w cienie 500 Euro, możesz odliczyć całą kwotę od dochodu. Musisz jednak uwiarygodnić, że zakup laptopa potrzebny ci jest do pracy a nie kupiłeś dla dla celów prywatnych, nie zawodowych. Bez uzasadnienia fiskus uwzględni jedynie połowe lub 70 procent wartości.

 

Dlaczego Finanzamt wzywa mnie do rozliczenia z podatku Umsatzsteuer?

Prowadzisz własną działalność gospodarczą w Niemczech i według rozliczenia w poprzednim roku przekroczyłeś kwotę 22.000 Euro dot. obrotu. Wówczas Finanzamt automatycznie traktuje ciebie jako podatnika Umsatzsteuer. To oznacza, że na swoich fakturach musisz wykazywać Umsatzsteuer, zgłaszać zeznanie dot. Umsatzsteuer kwartalnie do Finanzamtu trybem elektroniscznym i odprowadzać należny podatek Umastzsteuer kwartalnie do Finanzamtu. WAŻNE! Jeśli w danym roku nadal będziesz pisał rachunki bez 19 % Umsatzsteuer, pomimo że w poporzednim roku przekroczyłeś granicę 22.000 €, to przy Finanzamt sam ci doliczy do każdej twojej faktury 19 % podatku Umsatzsteuer. Podatek ten będziesz musiał odprowadzić do Finanzamtu. Więcej na ten temat: https://www.rozliczeniewniemczech.de/rozliczenie-kwartalne-umsatzsteuer/

 

W jakim terminie muszę się rozliczyć z podatku w Niemczech?

Jeśli jesteś zameldowany w Niemczech i tam pracujesz, masz obowiązek złożyć rozliczenie podatku do 31. maja każdego roku. Od roku 2018 niemiecku ustawodawca ustalił nowy termin oddania deklaracji: to termin 31.lipca. W przypadku deklaracji podatkowych składanych za rok 2018 i dalsze w dodatku będą obowiązywać zaostrzone przepisy dotyczące zwłokę podatkową. Kara za zwłokę wyniesie minimum 25 Euro za każdy rozpoczęty miesiąc w opóźnieniu złożenia rozliczenia podatkowego. Nie odnosi się to do terminu złożenia rozliczenia w przypadku, kiedy Finanzamt przedłużył ten termin po uzasadnionym wniosku podatnika o przedłużenie terminu oddania rozliczenia.

 

Jak uzyskać Freistellungsbescheinigung w Niemczech?

Freistellungsbescheinigung to jest zaświadczenie z Finanzamtu dla celów zwolnienia od potrącenia podatku przy usługach budowlanych. Jeśli prowadzisz działalność gospodarczą w Niemczech (serwis budowlany) i pracujesz jako podwykonawca, wówczas twój zleceniodawca w Niemczech od dnia 1.stycznia 2002 zobobiązany jest potrącić ci od każdej twojej faktury 15 % i odprowadzić tą część do Finanzamtu. Podstawą prawną jest niemiecka ustawa zwana Gesetz zur Eindämmung der illegalen Betätigung im Baugewerbe. Potrąceniu 15 % możesz zapobiec uzyskając Freistellungsbescheinigung. Uzyskasz Freistellungsbescheinigung, gdy napiszesz uzasadniony wniosek do Finanzamtu.

 

Czy mając status Kleinunternehmer jestem zwolniony od podatku?

Nie. Status Kleinunternehmer nie zwalnia ciebie od podatku od dochodu (Einkommenssteuer). Status Kleinunternehmer oznacza jedynie, że Finanzamt zwalnia cię od pobierania niemieckiego podaktu VAT (Umsatzsteuer).

 

Dlaczego Finanzamt wysyła mi decyzje podatkową z nakazem do zapłaty podatku, skoro się jeszcze nie rozliczyłem z podatku w Niemczech?

Prowadzisz własną działalność gospodarczą w Niemczech i pomimo upomnień z Finanzamtu dot. rozliczenia jeszcze się nie rozliczyłeś. Wówczas Finanzamt szacuje twoje dochody i wysyła ci decyzję podatkową na podstawie tego oszacowanego dochodu. W ciągu czterech tygodni od dostarczenia dycyzji (Steuerbescheid) musisz napisać odwołanie i rozliczyć się w Niemczech na podstawie twoich faktur z danego roku.

 

Jak uzyskać Steuernummer w Niemczech?

Musisz zarejestrować twoją firmę w Finanzamcie wypełniając ich kwestionariusz (Fragebogen zur steuerlichen Erfassung).

 

Czy korzystniej będzie rozliczyć się w Niemczech wspólnie z małżonką / z małżonkiem?

Kompetentnej porady dot. tej kwestii udzieli ci polski Steuerberater.

 

Jaka suma dochodu jest wolna od podatku Einkommenssteuer w Niemczech?

Jeśli rozliczasz się w Niemczech osobno i twój dochód w roku 2023 po odliczeniu składek ubezpieczeniowych i ulg nie przekroczy kwoty 10.908,- €, nie będziesz musiał płacić podatku Einkommenssteuer w Niemczech. Warto wówczas będzie rozliczyć się w Niemczech, aby Finanzamt zwrócił podatek, który twój pracodawca odprowadził za ciebie. Jeśli rozliczasz się w Niemczech wspólnie z małżonką lub z małżonkiem, kwota zwonliona od podatku na rok 2023 wynosi 21.816,- €.

 

Mam do spłacenia wysoki dług podatkowy w Niemczech. Nie mogę spłacić całej sumy.

Możesz napisać do Finanzamtu stosownie uzasadniony wniosek o rozłożenie długu na raty. Finanzamtu z reguły zgadza się na raty, jeśli cały dług może być spłacony w ciągu sześciu miesięcy. Także możesz napisać specjalnie uzasadniony wniosek do Finanzamtu o przedłużenie terminu iuszczenia podatku w Niemczech. Te kroki pomogą ci uniknąć dodatkowych kosztów za zwłokę.